Транспортный налог для юридических лиц 2018–2019 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС). Как правильно рассчитать налог за транспорт? В какие сроки платить налог и авансы? Когда сдавать декларацию по транспортному налогу? Нужно ли представлять расчет по авансам? Ответы на эти и другие вопросы знайте из нашего материала.

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

Изменения 2018-2019 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

• С 01.10.2018 года уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены. Авансы за 2018 год, рассчитанные исходя из предыдущей редакции перечня, необходимо пересчитать и доплатить недоимку в случае увеличения суммы. Если же образовалась переплата, ее можно зачесть или вернуть.
• Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2017 год.
• Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет - 1,3%, от 2 до 3-х лет - 1,1%.
• Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
• Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.

• Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016-2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
• Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

• Другие изменения.

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой .

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Итоги

Юридические лица - владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Изменения ОСАГО. Приоритетной формой возмещения ущерба теперь будет восстановительный ремонт на станции технического обслуживания. Подробнее

Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).

Субъект РФ : Москва

Срок уплаты (за 2016 год) для физ. лиц: не позднее 01.12.2017

Срок уплаты (за 2016 год) для организаций: не позднее 05.02.2017

Помимо оплаты транспортного налога, для управления автомобилем необходимо купить полис осаго .Каско – это добровольное страхование транспортного средства (ТС) от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС. Важно понимать, что ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС перед третьими лицами: выплаты по полису производятся в пользу потерпевшего, а каско – это добровольное имущественное страхование, которое защищает интересы страхователя (выгодоприобретателя) независимо от его вины. Поэтому, в отличиеот ОСАГО, стоимость каско не регламентируются государством, а устанавливаются самой страховой компанией. Купить каско и полис осаго можно в страховых компаниях.

Транспортный налог (далее - ТН) – это сбор, который взимается за имеющееся транспортное средство. Он входит в число региональных налогов, так как право на установление величины этого сбора отдано местным властям. В Налоговом Кодексе (далее - НК) зафиксированы лишь базовые величины налоговой ставки и общие правила уплаты ТН.

Кроме того, крайний срок оплаты налога для физических лиц сдвинулся с октября на начало декабря.

Часть транспортных средств выведена за пределы налогообложения по данному сбору.

По НК (статья 358), к такому транспорту относятся:

1. Легковые автомашины, которые зарегистрированы на инвалидов и переоборудованы под их нужды.
2. Легковые автомобили, выданные органами соцзащиты, если мощность их не превышает 100 л. с. (лошадиных сил).
3. Лодки без мотора, движимые веслами, а также с мотором малой мощности (до 5 л. с.).
4. Суда, используемые для перевозок пассажиров, грузов, а также промысловые и зарегистрированные в международном реестре.
5. Воздушные суда, на которых перевозят грузы или пассажиров.
6. Разнообразная сельскохозяйственная техника.
7. Воздушные суда, используемые санитарными и медицинскими службами.
8. Транспорт, зарегистрированный на государственные учреждения, где предусматривается военная служба.
9. Угнанная и разыскиваемая техника при наличии соответствующего подтверждения.

Как происходит расчет транспортного налога в 2018 году

Никаких изменений в правилах расчета этого сбора в этом году не произошло.

Он по-прежнему определяется исходя из нескольких параметров:

1. Ставка налога, которая устанавливается региональными властями исходя из базовой величины, прописанной в статье 361 НК.
   По законодательству региональная ставка не должна отличаться от установленной НК величины более или менее чем в 10 раз.
2. Налоговая база, за которую берется мощность технического средства.
   Ставка выплачивается за единицу установленной базы.
   Для автомобилей это будет лошадиная сила, а для техники с реактивным принципом действия – килограмм силы тяги.
   Для технических устройств без двигателя в качестве расчетной базы берется единица транспортной техники.
3. Время владения транспортом на протяжении налогового периода (в данном случае берется календарный год).
   Эта величина берется равной числу месяцев, на протяжении которых объект налогообложения зарегистрирован на владельца, разделенного на 12.
   Если транспорт был постановлен на учет или снят с него в текущем году, время владения зависит от конкретной даты.
   При регистрации машины до 15 числа включительно считается, что данная техника находится во владении налогоплательщика большую часть месяца.
   Соответственно, этот месяц добавляется в расчетный период.
4. Повышающий коэффициент, учитывающий стоимость легковушки и ее мощность.
   Этот коэффициент вводится для машин с ценой более трех миллионов российских рублей.
   Чем дороже машина, тем больше коэффициент.
   Для легковушек стоимостью свыше 10 миллионов он будет равен 3.
   Стоимость машины при этом определяется не по факту приобретения, а исходя из средней, рассчитанной по специальной формуле.
   Перерасчет производится каждые полгода.
   Список машин, на которые распространяется этот увеличивающий коэффициент, опубликован на странице Минпромторга.

Расчетная формула для ТН и пример расчета

Налог на средства передвижения рассчитывается как произведение всех четырех указанных величин, то есть:

ТН = (Налоговая ставка) х (Мощность в единицах измерения или количество транспортных единиц) х (время владения в месяцах за текущий год / 12) х повышающий коэффициент.

Для примера рассчитаем значение налогового сбора для владельца небольшой машины с мощностью в 75 л. с., стоимостью до 3 миллионов, зарегистрированной в Москве. Налоговая ставка в таком случае равна 12 согласно местному законодательству.

Если автомобиль весь год будет оставаться во владении налогоплательщика, то величина транспортного сбора будет следующей:

ТН = 12 х 75 х (12/12) х 1 = 900 рублей.

Возьмем другой пример. Машина мощностью 140 л. с. была приобретена и зарегистрирована 9 февраля 2018 года в Брянской области. Машина входит в список легковушек со средней ценой от 3 до 5 миллионов, с годом выпуска в 2010.

В рассматриваемом случае ставка ТН устанавливается равной 18, число месяцев владения составляет 11. Повышающий коэффициент в случае с автомобилем такой стоимости зависит от года выпуска. Для машины, выпущенной более 2 лет назад (в нашем примере – 6 лет), этот коэффициент равняется 1, то есть применяться не будет.

Получается:

ТН = 18 х 140 х (11/12) х 1 = 2310 рублей.

Транспортный налог в 2018 году для юридических лиц

Ставка ТН для юридических лиц ничем не отличается от той, которая предусмотрена для физических. По каждому региону она составляет свою, установленную местным законодательством, величину.

Если частное лицо, владеющее автотранспортом или прочим объектом, подлежащим налогообложению, уплачивает этот сбор по приходу уведомления из налоговой инстанции, то организация должна рассчитать этот платеж самостоятельно, на все средства передвижения, зарегистрированные на нее.

В зависимости от региона организация может перечислять данный налог как одноразово, в установленные сроки, так и частями, в виде авансовых платежей за каждый период отчетности. За отчетный период берется квартал.

В отличие от физического лица, организация должна не только выплачивать этот сбор, но и сдавать по нему отчетность.

Еще одним различием в расчете этого налога для организаций являются другие условия предоставления льгот. Так, отсутствие платежей для инвалидов в данном случае неактуально.

Зато государственные и муниципальные учреждения могут подпасть под действие льготы и быть освобожденными от уплаты этого налога. Полный список компаний, которым положены льготы, указан для каждого региона отдельно.

Кто может претендовать на льготы по ТН в 2018 году

Кроме того, что отдельные виды транспорта не входят в налогооблагаемую базу, некоторые физические лица и организации могут претендовать на льготы по уплате ТН. В каждом регионе представлен свой список лиц, которым положены такие льготы.

Их можно посмотреть на сайте налоговой службы.

В случае с транспортным налогом размер предоставляемой льготы составляет 100 %, то есть льготник полностью освобождается от его уплаты.

1. Лица, получившие инвалидность 1 или 2 группы, а также родители (один или оба) ребенка с инвалидностью.
2. Обладатели званий героя (Российской Федерации или Советского Союза).
3. Ветераны военных компаний, включая ВОВ, а также люди, ставшие инвалидами в боевых сражениях.
4. Родители (один или оба) в многодетной семье.
5. Лица, получившие статус несовершеннолетних узников концлагерей во время ВОВ.
6. Пострадавшие при Чернобыльской аварии, а также те, кто получил радиационное облучение при других масштабных авариях или испытаниях.

Кроме того, различные регионы с помощью предоставления льготы на уплату ТН могут поощрять ту или иную коммерческую деятельность, а также оказывать финансовую помощь отдельным лицам.

К примеру, в Москве и Санкт-Петербурге от уплаты налога освобождены организации, которые зарегистрированы в особых экономических зонах. Такая мера призвана стимулировать регистрацию в этих зонах предприятий.

В Москве льготы предоставляются всем владельцам маломощных машин, количество лошадиных сил в которых не превышает 70. Таким способом московское правительство поощряет использование более экологичных средств передвижения.

А в северной столице на льготы могут рассчитывать пенсионеры, владеющие машинами или другими видами транспорта отечественного производства до 1990 года выпуска.

Как правило, в отношении физических лиц льгота предоставляется лишь на одно единицу транспортной техники.

Если человек имеет более одного основания для льготного налогообложения, можно получить ее по любому из них, предъявив подтверждающий документ.

Отмена транспортного налога в 2018 – насколько это реально

В отношении этого сбора уже давно ведутся дискуссии. Многие считают его несправедливым, ведь уже существует топливный акциз, при котором за каждую единицу бензина или иного топлива идут отчисления в казну.

Таким образом, за пользование транспортным средством возникает двойная уплата налога – отдельно при регистрации и отдельно при использовании, то есть при покупке топлива. Кроме того, налог выплачивается независимо от того, пользуется ли владелец транспортным средством.

Периодически возникают идеи законопроекта, отменяющего ТН. Так, в феврале этого года был подан очередной вариант от партии «Справедливая Россия». Каковы же шансы, что в НК будут внесены изменения?

К сожалению, для автовладельцев, вероятность отмены этого сбора очень мала, особенно в условиях кризиса в стране. Ведь доходы от этих сборов идут в региональные бюджеты, и лишить местные власти весомой финансовой составляющей вряд ли кто-то решится.

Тем не менее, подобные идеи будут возникать довольно часто. Поднимаемый вопрос актуален для владельцев машин, и в преддверии очередных выборов он будет использоваться отдельными партиями для привлечения избирателей.

Транспортный налог по регионам

Как уже было сказано, данный сбор идет в региональные бюджеты, ставка и льготы по нему определяются на уровне местных властей. Налоговый кодекс устанавливает лишь базовую величину ставки, а регионы имеют право как уменьшать, так и увеличивать ее.

И если на федеральном уровне никаких изменений в ставках и порядке уплаты в 2018 году не было предусмотрено, то по регионам такие изменения были.

Так, в Москве, были увеличены ставки этого сбора на некоторые транспортные средства:

• для автобусов ставка была увеличена в 1,5-2 раза в зависимости от мощности двигателя;
• на отдельные водные транспортные средства также была повышена ставка примерно в 2 раза. Это яхты, гидроциклы, катера и прочие водные средства передвижения.

Также в Москве в 2016 году была снята льгота для средств передвижения, мощность которых превышает 200 л.с. Эта мера стала вынужденным ответом на частое использование серых схем ухода от налога, когда мощный автомобиль, налоговая ставка на который очень велика, регистрируется на человека, имеющего право на получение льготы.

Чаще всего в этой роли выступали инвалиды. Поскольку реальной необходимости в использовании таких мощных машин у этих лиц нет, данное изменение достаточно логично.

О ставке налога на прибыль в 2018 году узнайте на нашем сайте.

О ежемесячной отчетности в ПФР в 2018 году в статье. Новая форм, сроки отчетности, куда представлять отчеты.

Табель учета рабочего времени скачать здесь.

Когда нужно уплачивать ТН

Сроки, в которые необходимо уплатить ТН, различаются для физических лиц и организаций:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

1. Физические лица обязаны оплатить ТН не позднее декабря следующего года, то есть не позже 1.12.2018.
   Для оплаты необходимо получить соответствующую квитанцию из налоговых органов.
2. Для организаций последняя дата выплаты ТН устанавливается в первых числах февраля 2018 года.
   Точная дата зависит от региона.
   Оплата может производиться либо единовременным платежом, либо частями.
   Во втором случае юридическое лицо должно оплатить авансы за 1, 2 и 3 кварталы 2018 года, а в январе 2019 года доплатить оставшуюся сумму.
   Возможность уплаты частями устанавливается местными властями.

Общие положения и базовые ставки ТН в 2018 году остались неизменными, произошло лишь увеличение срока выплаты сбора для частных лиц.

Величина уплачиваемого налога зависит от региона, мощности транспортной техники, а также от стоимости и года выпуска в случае с легковыми автомобилями.

Расчетная формула налога является единой для всех.

Транспортный налог в 2017-2018 годах для юридических лиц

Отправить на почту

Транспортный налог для юридических лиц 2017–2018 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС). Узнайте из нашего материала о порядке расчета налога, сроках уплаты и форме отчетности по нему.

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз - такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?» .

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

Изменения 2017–2018 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

• Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
• Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.

• Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
• Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Итоги

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Транспортный налог для организаций

Транспортный налог в 2018 годах для юридических лиц

5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Изменения 2018–2018 по транспортному налогу для юридических лиц 2018 год ознаменовался введением с начала года: С 03.07.2018 появилось еще одно нововведение: для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2018–2018 годы стал применимым вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п.

до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно свыше 35 л.с.

(свыше 25,74 кВт) Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно свыше 110 л.с.

до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Как рассчитать транспортный налог: Калькулятор онлайн расчета 2018

В случае оформления доверенности плательщиком становится лицо, которому переданы права на транспортное средство.

Для этого необходимо своевременно обратиться в ближайшее отделение налогового органа. Формула расчета транспортного налога выглядит таким образом: Если автомобиль находился во владении меньше двенадцати месяцев, формула будет выглядеть так: Налог=(Ставка)*(Мощность в Л.

Онлайн журнал для бухгалтера

Это приводит к тому, что многие предпочитают приобретать более экономные средства передвижения. Для начала отметим, что под налог на средства передвижения помимо легковых автомобилей подпадают и другие виды транспорта.

Калькулятор транспортного налога

Проверить наличие задолженности по за предыдущие периоды можно на сайте ПоискНалогов.рф В таблице ниже приведены ставки для всех видов транспортных средств в выбранном Вами регионе. Чтобы получить информацию по ставкам в других субъектах РФ, измените

Транспортный налог на автомобиль в Москве на 2018 год

Калькулятор расчета транспортного налога в 2018 году для ооо

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

налог на автомобиль в Москве на 2018 год.

Заполните поля калькулятора, который находится ниже и Вы получите стоимость на ваше транспортное средство.

Напоминаем, что данные могут немного отличаться от реальных показателей, поэтому окончательную стоимость транспортного на авто уточняйте в отделении налоговой своего города.

Ниже предоставлена таблица льгот для уплаты налога на авто в Москве

При копировании материалов сайта активная гиперссылка обязательна.

Расчет транспортного налога для юридических лиц в 2018 году

Юридические лица уплачивают на транспортные средства только те, которые зарегистрированы на юр.

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог - эту информацию вы найдете в статье.

Налог на транспорт платят собственники транспорта. Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей.

Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл. 28 НК РФ.

Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. В случае с яхт-клубом не нужно считать налог на лодки с мотором мощностью до 5 лошадиных сил (л. с.).

Еще девять видов средств передвижения не облагаются налогом. Их перечень можно найти в ст. 358 НК РФ.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2018 году

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, - мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.

Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2018 году

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц зависит от региона.

Чаще всего налог нужно платить раз в год до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, налог за 2017 год компании платят до 01.02.2018. Но регионы вправе установить отчетные периоды. Тогда транспортный налог придется платить ежеквартально.

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Юридические лица должны рассчитывать налог самостоятельно, не дожидаясь требования ФНС.

Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: мощность, ставку налога и время владения транспортом. Для дорогих машин полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ).

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2017 год: 9,4 х 102 = 958,80 рубля.

Отчетность

Раз в 12 месяцев компании представляют декларацию по транспортному налогу. Сделать это нужно до 1 февраля.

Статья написана по материалам сайтов: calcs.su, vesbiz.ru, nalog-nalog.ru, myeconomist.ru, www.kontur-extern.ru.

Любой компании понадобится сделать расчет транспортного налога в 2017 году для юридических лиц, независимо от системы налогообложения, которую она использует, потому что в расчете для физических лиц есть свои нюансы.

В статье мы расскажем: как правильно определить налоговую базу по транспортному налогу в 2017 году? По каким ставкам придется платить налог юридическим лицам? Как рассчитать налог на дорогое транспортное средства (ТС)? А еще напомним о сроках уплаты транспортного налога.

Декларация по транспортному налогу в 2017 году может измениться

Прежде, чем приниматься за расчет транспортного налога в 2017 году для юридических лиц, будет нелишним узнать, что бланк декларации может измениться. На рассмотрении находится проект Приказа, который утвердит новую форму декларации.

Сразу скажем, что существенно форма декларации по транспортному налогу для юридических лиц не поменяется. В бланк добавят отдельные строки для того, чтобы владельцы большегрузных машин могли учесть уплату сбора в системе «Платон» в счет платежей по транспортному налогу.

Ожидается, что в декларации появятся две новые строки 070 и 080 - дата постановки и дата снятия с учета ТС. Введут строку 130 - год выпуска ТС, а также строки 280 и 290 для кода налогового вычета и суммы вычета (уплата сбора в системе «Платон»).

А пока надо использовать бланк декларации по транспортному налогу, утвержденный Приказом ФНС России от 20.02.12 № ММВ-7-11/99@. Этот бланк всем читателям журнала «Российский налоговый курьер».

Как заполнить расчет быстрее? Наша редакция выпустила большую энциклопедию «Налоговый отчет`2017». В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы. Она доступна только подписчикам журнала. и готовьте отчетность быстро и без ошибок. Поторопитесь, пока

Кто будет платить транспортный налог

При расчете транспортного налога в 2017 году для юридических лиц надо исходить из следующего. Налог уплачивает та компания, на которую зарегистрирован автомобиль, причем, зарегистрирован в органах ГИБДД.

Важно отметить, что обязанность по уплате налога сохраняется за компанией даже в случае, если автомобиль не используется в ее деятельности и не приносит прибыль (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ).

Учтите, что налог за автомобиль, зарегистрированный на обособленное подразделение, уплачивается по месту нахождения этого подразделения (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина от 29.10.13 № 03-05-04-04/45850).

Как сделать расчет транспортного налога в 2017 году

Обращаем внимание, что расчет транспортного налога в 2017 году для юридических лиц надо производить по каждому автомобилю, зарегистрированному за компанией. Расчет налога и авансовых платежей компания должна производить самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Сумма налога по итогам налогового периода определяется просто - надо налоговую базу умножить на ставку налога. Напоминаем, что налоговой базой по транспортному налогу признается мощность автомобиля в лошадиных силах. А налоговые ставки определяются законом субъекта РФ (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Сведения о мощности есть в паспорте транспортного средства – ПТС (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Налоговым периодом является календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ), а отчетными признаются 1, 2, 3 и 4 кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Если компания владела автомобилем не полный год, для расчета транспортного налога понадобится определить «Коэффициент Кв». Он отражает количество полных месяцев, в течение которых за компанией числился автомобиль. Для этого нужно количество полных месяцев владения ТС за отчетный или налоговый период разделить на количество месяцев в этом периоде.

ПРИМЕР

Чтобы рассчитать налог на ТС, который числился за компаний 9 месяцев, рассчитаем коэффициент Кв следующим образом. Разделим 9 месяцев на 12, поскольку налоговый период – год. Получим значение коэффициента Кв, равное 0.75

Также для расчета транспортного налога в 2017 году может понадобиться коэффициент Кп. Юридические лица применяют его при расчете налога на дорогие авто. Такие машины включены в специальный перечень автомобилей, со средней стоимостью свыше 3 млн. руб. (п. п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ). Перечень на каждый год готовит Минпромторг РФ.

Таблица повышающих коэффициентов

Средняя стоимость автомобиля (млн. руб.)	Сколько лет прошло с года выпуска (включая год выпуска)	Коэффициент Кп (строка 150 разд. 2 декларации)
От 3 до 5 включительно	Не более 1
Свыше 5 до 10 включительно	Не более 5
Свыше 10 до 15 включительно	Не более 10
	Не более 20

Расчет авансового платежа по транспортному налогу в 2017 году

Для расчета авансового платежа по транспортному налогу есть специальная формула (п. п. 2.1, 3 ст. 362 НК РФ). Нужно налоговую базу умножить на налоговую ставку, на коэффициент Кв, за тем на коэффициент Кп, и в итоге разделить все это на 4, поскольку сумма аванса рассчитывается за квартал.

ПРИМЕР

Сумму аванса за один квартал по автомобилю Ford Focus 1,6 литра мощностью 125 л. с., зарегистрированному на московскую компанию, надо рассчитать так. Мощность ТС умножаем на ставку налога, на коэффициент Кв (коэффициент Кп не применяется) и делим на 4. (125 л. с. Х 25 руб. Х 1) / 4 = 781 руб.

Расчет транспортного налога за год

Чтобы сделать расчет транспортного налога в 2017 году , необходимо умножить налоговую базу на налоговую ставку, полученный результат умножить на каждый из коэффициентов.

Такой расчет юридические лица делают по каждому автомобилю, а полученные результаты суммируют (п. п. 2, 3 ст. 362 НК РФ). Напоминаем, что коэффициент Кп применяется только при расчете налога в отношении дорогих автомобилей.

ПРИМЕР

За московской компанией в 2016 году числилось в ГИБДД два ТС: Ford Focus (125 л. с.) и Opel Astra (140 л. с.). Произведем расчет налога:

• 125 л. с. Х 25 руб. Х 1 = 3125 руб.;
• 140 л. с. Х 35 руб. Х 1 = 4900 руб.

Коэффициент Кв равен 1, поскольку ТС числились за компанией все 12 месяцев 2016 года. Сумма налога за год за оба авто составит 8025 руб.

Сроки уплаты транспортного налога

Напоминаем, что порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2017 году определяет каждый субъект РФ самостоятельно. Авансовые платежи нужно перечислять только за 1, 2 и 3 кварталы. Налоговый кодекс позволяет субъектам РФ самим решать вопрос о необходимости исчисления и уплаты аванса (п. п. 1, 2 ст. 363 НК РФ).

ПРИМЕР

В Москве уплата авансов не предусмотрена, а налог нужно перечислить в бюджет до 5 февраля по истечении отчетного года (п. 3 Закона г. Москвы от 09.07.08 № 33).

Для перечисления авансовых платежей и налога используйте код КБК 182 1 06 04011 02 1000 110. Обращаем внимание, что сдавать декларацию по транспортному налогу нужно один раз в год, срок сдачи - 1 февраля по истечении отчетного года. А вот отчитываться по итогам каждого квартала не нужно (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.

Налог на транспорт платят собственники транспорта. Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей.

Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл. 28 НК РФ.

Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. В случае с яхт-клубом не нужно считать налог на лодки с мотором мощностью до 5 лошадиных сил (л. с.).

Еще девять видов средств передвижения не облагаются налогом. Их перечень можно найти в ст. 358 НК РФ.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2019 году

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.

Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2019 году

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц зависит от региона.

Чаще всего налог нужно платить раз в год до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, налог за 2018 год компании платят до 01.02.2019. Но регионы вправе установить отчетные периоды. Тогда транспортный налог придется платить ежеквартально.

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Юридические лица должны рассчитывать налог самостоятельно, не дожидаясь требования ФНС.

Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: мощность, ставку налога и время владения транспортом. Для дорогих машин полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ).

Пример № 1. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi А3 мощностью 102 л. с. Машина Audi А3 куплена в 2015 году. Стоимость автомобиля 1 230 000 рублей, поэтому повышающий коэффициент не применяется. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2018 году 9,4 рубля.

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2018 год: 9,4 х 102 = 958,80 рубля.

Пример № 2. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi мощностью 140 л. с. Audi куплена и поставлена на учет 03.03.2017. Стоимость автомобиля 3 270 000 рублей, год выпуска 2018, поэтому применяется повышающий коэффициент 1,5. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2018 году 9,4 рубля.

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2018 год: 9,4 х 140 х 1,5 х (10/12) = 1 645 рублей.

Отчетность

Раз в 12 месяцев компании представляют декларацию по транспортному налогу. Сделать это нужно до 1 февраля.

У организации при приобретении автомобиля или любого другого средства передвижения появляется обязанность выплачивать транспортный налог. В связи с этим сразу возникает масса вопросов. В частности о том, как произвести верный расчёт, о ставках и сроках внесения платежа. Эти и другие вопросы будут рассмотрены в данной статье.

Транспортный налог возлагается на того, кто зарегистрировал транспорт на себя. Налогоплательщики как организации высчитывают размеры налогов самостоятельно, в то время как физические лица оплачивают налоги, сумма которых уже подсчитана службой по налогам.

Стоимость транспортного налога, выплачивающаяся организацией, представляет собой разницу между вычисленной суммой налога и денежными средствами, которые внесены в счёт уплаты предстоящих налогов, подлежащих уплате в отчётный период.

Какие объекты облагаются налогами?

Налогом облагается весь транспорт, передвигающийся по воде, воздуху и суше за некоторым исключением:

• Лодки на вёслах, а также с мотором, мощь которых не превышает пяти лошадиных сил;
• Легковой транспорт, предназначающийся для вождения инвалидами, а также легковой транспорт с двигателем ниже ста лошадиных сил, выданный при помощи органов соцзащиты населения;
• Суда, использующиеся для промысловой деятельности;
• Любой вид судов для пассажиров или грузов, принадлежащий организациям, занимающимися транспортировкой грузов и перевозкой пассажиров;
• Тракторы и прочие профильные машины, предназначенные для производства и сбора сельхозпродукции;
• Средства передвижения, которые принадлежат федеральным органам исполнительной власти;
• Средства передвижения, значащиеся угнанными при том условии, что факт их угона подтверждён;
• Воздушные суда, использующиеся в медицине и санитарии;
• Средства передвижения, входящие в состав Российского морского регистра судоходства;
• Морские суда, использующиеся в промышленных целях.

Как рассчитать

Для того, чтобы юридическому лицу произвести расчёт транспортного налога по каждому средству передвижения в отдельности, нужно воспользоваться формулой:

Налоговая ставка * налогооблагаемая база * (срок владения, выраженный в месяцах / 12) * повышающий коэффициент = стоимость налога.

Если нужно , стоимость которой составляет более, чем 3 миллиона рублей, то в этом случае применяется повышающий коэффициент. Например, если стоимость новой машины 3 – 5 миллионов, то коэффициент при вычислении транспортного налога – 1,5. Данное значение станет уменьшаться (в итоге до значения 1,1) до того момента, пока не пройдёт 3 года с момента производства автомобиля. Если стоимость нового авто 10-15 миллионов при его использовании в течении 10 лет, то коэффициент составит 3. Если стоимость более 15 миллионов при сроке эксплуатации до 20 лет, коэффициент также равен 3.

О налоговой ставке

Ставки по транспортному налогу определяются законами регионов РФ. Также регионы РФ могут проводить своё разграничение ставок по налогам, что зависит от:

• Двигателя, его лошадиных сил;
• Валовой вместимости;
• Категории средств передвижения;
• Срока эксплуатации средств передвижения.

Назначая ставки по налогам исходя из срока эксплуатации средств передвижения нужно учитывать, что срок эксплуатации с момента производства средства передвижения определяется по его состоянию на 1 января настоящего года начиная с года, который следует за годом создания транспортного средства.

О налоговой базе

Под налогооблагаемой базой понимается мощность двигателя, т.е. лошадиные силы, указанные в документах, в которых регистрируются данные автомобиля.

Если мы говорим о воздушных и водных средствах передвижения, у которых отсутствуют двигатели или у которых невозможно определить валовую вместимость, то налогооблагаемая база назначается как единица средства передвижения.

Когда транспортный налог перестаёт взиматься

Транспортный налог не взимается в следующих случаях:

• Когда налог (сбор) оплачен;
• С наступлением смерти физического лица;
• Наступление других условий, которые, согласно законодательству, могут являться основанием для приостановки оплаты конкретного налога или сбора.

К таким обстоятельствам относится снятие с учёта средства передвижения в регистрирующих органах. Других оснований для того, чтобы оплата налога была прекращена, выявлено не было.

О сроках оплаты

Назначение сроков оплаты происходит благодаря законодательным органам разных регионов РФ.

Как правило, для юридических лиц существуют отчётные периоды, так называемые кварталы – первый, второй, третий. В этом случае юридическое лицо вносит аванс, срок уплаты которого – последний день месяца, который идёт за отчётным периодом. Однако, регионы РФ вправе избавить организации от необходимости выплачивать налоги несколько раз в месяц. Это позволяет юридическим лицам делать выплаты только раз в год.

Оплата производится до 1 февраля года, который идёт за отчётным. При этом подаётся декларация.

Налог 2019 года

Произвести оплату в счёт транспортного налога за 2019 год нужно не позднее 1 февраля 2020 года.

(Пока оценок нет)

Советы